آفتابی‌ترین روز سرمایه‌گذاران/ بیت‌کوین و دارایی‌های دیجیتال در نگاه خوشبینانه سرمایه‌گذاران

به گزارش ایران اکونومیست به نقل از کوین‌نیوز، سرمایه‌گذاران با خوش‌بینی صعودی نسبت به سیاست‌های حامی دارایی‌های دیجیتال در دولت جدید دونالد ترامپ واکنش نشان دادند. قیمت بیت‌کوین (BTC) از زمان پیروزی ترامپ در انتخابات این ماه جهش کرده و چندین نقطه عطف را در مسیر خود به سمت ۱۰۰ هزار دلار پشت سر گذاشته است.

به نظر می‌رسد که روزهای شکوفایی بیت‌کوین بازگشته است، زیرا قیمت آن در ۳۰ آبان از ۹۸,۸۰۰ دلار عبور کرد و رکورد جدیدی را به ثبت رساند. این افزایش پس از اعلام کمیسیون بورس و اوراق بهادار آمریکا مبنی بر استعفای گری گنسلر، رئیس این نهاد، از ۳۰ دی‌ماه، همزمان با مراسم سوگند ترامپ، رخ داد. تب بیت‌کوین دوباره داغ و جهانی شده است.

پرداخت بیت‌کوین به ورزشکاران

در تحولی بی‌سابقه برای صحنه ورزشی امارات متحده عربی، رویداد پرهیجان بیت‌بال فلگ فوتبال، اولین مسابقه NFL با حضور بزرگ‌ترین نام‌های فوتبال آمریکایی که بازیکنان را با بیت‌کوین پاداش می‌دهد. این مسابقه که از سوی فدراسیون بین‌المللی فوتبال آمریکایی با مشارکت ۷۵ فدراسیون ملی عضو برگزار می‌شود، همزمان با تبدیل فلگ فوتبال به بازی رسمی پرو بول NFL و ورود آن به بازی‌های المپیک تابستانی ۲۰۲۸ برگزار خواهد شد. پیشگام این حرکت، راسل اوکونگ، با تجربه یازده‌ساله در NFL و قهرمان سوپربول است که به‌عنوان اولین ورزشکار حرفه‌ای حقوق خود را با بیت‌کوین دریافت کرد و از حامیان برجسته استقلال مالی ورزشکاران به شمار می‌رود.

جورج مک‌هایل، معاون عملیات شرکت بی‌تی‌سی (BTC Inc)، درباره این رویداد گفت: «مسابقه فلگ فوتبال در رویداد بیت‌کوین ما تصادفی نیست. این مسابقه نمادی از همکاری و مقاومت جامعه بیت‌کوین است. تلاش راسل اوکونگ برای توانمندسازی ورزشکاران با بیت‌کوین یک چشم‌انداز پیشرفته است که بیت‌کوین را بیش از پیش به جریان اصلی آگاهی عمومی نزدیک می‌کند. افتخار می‌کنیم که این مأموریت را در کنفرانس بیت‌کوین میزبانی می‌کنیم و به شرکت‌کنندگان هیجان و هدفی ویژه ارائه می‌دهیم».

این رویداد با حضور بیش از ۲۲ ستاره فوتبال آمریکایی، از جمله آنتونیو براون، لوویون بل، جانسون بدموسی، جارل کیسی و جرد ایوانز برگزار می‌شود. دیگر بازیکنان برجسته مانند دز برایانت، دونترل اینمن، محمد سانو، رندل جانسون، مایکل توماس، کریگ رابرتسون و وسلی وودیارد نیز در این مسابقه شرکت خواهند کرد. این مسابقه که بخشی از رویدادهای جانبی رسمی بیت‌کوین MENA 2024 است، در تاریخ ۱۹ و ۲۰ آذر ۱۴۰۳ در ابوظبی برگزار می‌شود. تمامی دارندگان بلیت این رویداد بزرگ، می‌توانند مسابقه بیت‌بال فلگ فوتبال را به‌صورت زنده در تاریخ ۲۰ آذر از ساعت ۱۹ در ورزشگاه آل نهیان تماشا کنند.

همچنین بلیت‌های جداگانه‌ای از طریق پلی‌بیت‌بال (PlayBitBall) در دسترس خواهد بود. این رویداد از طریق پلتفرم‌های مختلف مانند مجله الکترونیک بیت‌کوین، رامبل و یوتیوب به‌صورت زنده پخش خواهد شد تا مخاطبان جهانی بتوانند این تلفیق بی‌نظیر از بیت‌کوین و فوتبال حرفه‌ای را که نقطه عطف فرهنگی برای امارات و منطقه خلیج فارس محسوب می‌شود، مشاهده کنند.

مالیات بر دارایی‌های دیجیتال

معافیت مالیاتی در امارات: خبر خوب برای بازیکنان مسابقه بیت‌بال فلگ فوتبال این است که امارات متحده عربی نه‌تنها مالیات بر درآمد ندارد، بلکه به‌تازگی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای تراکنش‌های دارایی‌های دیجیتال را نیز حذف کرده است. با معافیت افراد و کسب‌وکارها از مالیات بر انتقال و تبدیل دارایی‌های دیجیتال، امارات به‌عنوان یکی از مراکز بالقوه ارزهای دیجیتال شناخته می‌شود. بنابراین، بازیکنان این مسابقه در نبود توافق‌نامه مالیاتی بین امارات و آمریکا، از مالیات مضاعف بر درآمد دارایی‌های دیجیتال خود معاف خواهند بود.

مالیات جهانی آمریکا بر دارایی‌های دیجیتال با این حال، بازیکنان مسابقه همچنان تحت مالیات جهانی ایالات متحده قرار دارند. طبق قوانین آمریکا، دارایی‌های دیجیتال به‌عنوان دارایی طبقه‌بندی شده و مشمول مالیات بر درآمد یا مالیات بر عایدی سرمایه خواهند بود.

مالیات بر درآمد در آمریکا

سازمان مالیات آمریکا (IRS) مواردی را که در آن دارایی‌های دیجیتال به‌عنوان درآمد محسوب می‌شوند، مشخص کرده است. این موارد شامل:

• دریافت دستمزد در قالب دارایی دیجیتال (مانند بازیکنان بیت‌بال).
• ماینینگ در سطح تفریحی
• دریافت ایردراپ
• دریافت دارایی‌های جدید از فورک
• پاداش‌های استیکینگ
• پاداش‌های معرفی
• کسب سود از پروتکل‌های وام‌دهی
• دریافت توکن‌های نقدینگی، حاکمیتی یا پاداش از پروتکل‌های دیفای
• پاداش‌های یادگیری برای کسب درآمد، تماشا برای کسب درآمد و مرور برای کسب درآمد
• پاداش‌های بازی‌های مبتنی بر بلاکچین (GameFi)
• مالیات بر دارایی‌های دیجیتال به‌عنوان سرمایه‌گذاری در ایالات متحده

دارایی‌های دیجیتال که به‌عنوان سرمایه‌گذاری نگهداری می‌شوند، بر اساس مدت زمان نگهداری مشمول نرخ‌های مالیاتی متفاوتی هستند. اگر دارایی دیجیتال کمتر از یک سال نگهداری شده باشد، سود حاصل به‌عنوان عایدی کوتاه‌مدت مشمول مالیات با نرخ‌های بین ۱۰٪ تا ۳۷٪ خواهد بود. در صورتی که دارایی برای بیش از یک سال نگهداری شده باشد، عایدی به‌عنوان سود بلندمدت مشمول مالیات با نرخ ۰٪، ۱۵٪ یا ۲۰٪، بسته به میزان درآمد و وضعیت اظهارنامه، خواهد بود. NFTها که به‌عنوان کلکسیون در نظر گرفته می‌شوند، ممکن است با نرخ مالیاتی تا ۲۸٪ مشمول مالیات شوند.

ضررهای سرمایه در دارایی‌های دیجیتال می‌توانند برای جبران سودها استفاده شوند و تا سقف ۳,۰۰۰ دلار از درآمد معمولی کسر کنند. هرگونه ضرر استفاده‌نشده می‌تواند به سال‌های مالیاتی آینده منتقل شود تا زمانی که به‌طور کامل استفاده شود.

با این حال، سازمان مالیاتی آمریکا (IRS) اجازه نمی‌دهد که سرمایه‌گذاران ضررهای ناشی از سرقت یا گم شدن دارایی‌های دیجیتال را به‌عنوان خسارت سرمایه‌ای ثبت کنند. بنابراین، اگر سرمایه‌گذار به دلیل هک، کلاهبرداری یا گم شدن کلید خصوصی، دارایی خود را از دست بدهد، نمی‌تواند این ضرر را از مالیات کسر کند و بهترین گزینه این است که آن را به‌عنوان ضرری غیرقابل جبران ثبت کند.

معافیت‌های مالیاتی بر دارایی‌های دیجیتال

سرمایه‌گذاران آمریکایی دارایی‌های دیجیتال می‌توانند از چند معافیت مالیاتی استفاده کنند که به کاهش میزان مالیات آن‌ها کمک می‌کند:

اهدای دارایی‌های دیجیتال تا سقف ۱۸,۰۰۰ دلار: در سال ۲۰۲۴، می‌توانید تا ۱۸,۰۰۰ دلار دارایی دیجیتال را به هر نفر بدون پرداخت مالیات هدیه دهید. این معافیت به نام حد معافیت سالانه مالیات هدیه شناخته می‌شود. این اقدام می‌تواند به شما کمک کند از نرخ‌های مالیات بر درآمد پایین‌تر در خانواده خود بهره ببرید و مالیات کمتری بپردازید. اگر مبلغ هدیه بیش از این باشد، تا زمانی که مجموع هدایا زیر سقف معافیت مادام‌العمر ۱۳.۶۱ میلیون دلار (در سال ۲۰۲۴) باشد، نیازی به پرداخت مالیات بر هدیه ندارید، اما ممکن است لازم باشد فرم ۷۰۹ را تکمیل کنید. برای سال ۲۰۲۵، این سقف سالانه به ۱۹,۰۰۰ دلار و سقف مادام‌العمر به ۱۳.۹۹ میلیون دلار افزایش می‌یابد.

معافیت از مالیات عایدی سرمایه: اگر در سال ۲۰۲۴ درآمد کل شما (شامل سود دارایی‌های دیجیتال) کمتر از ۴۷,۰۲۶ دلار باشد، مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت نخواهید پرداخت. برای سال ۲۰۲۵، این سقف درآمد به ۴۸,۳۵۰ دلار افزایش خواهد یافت.

نرخ مالیات عایدی سرمایه بلندمدت: اگر دارایی دیجیتال خود را بیش از یک سال نگه دارید، مالیات بر عایدی سرمایه بلندمدت با نرخ کمتری، بین ۰٪ تا ۲۰٪، بسته به میزان درآمد شما اعمال می‌شود.

گزارش دارایی‌های دیجیتال در اظهارنامه مالیاتی

مالکان دارایی‌های دیجیتال باید مالیات دارایی‌های دیجیتال خود را همراه با اظهارنامه مالیاتی سالانه ارائه کنند. این کار با پاسخ دادن به سؤال مربوط به تراکنش‌های دارایی دیجیتال در فرم‌های مختلف IRS انجام می‌شود. این سؤال در بالای فرم‌های 1040 (اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی)، 1040-SR (برای سالمندان)، و 1040-NR (برای افراد غیرمقیم) درج شده است. همچنین، این سؤال به فرم‌های دیگر مانند 1041 (برای املاک و اعتمادها)، 1065 (برای شراکت‌ها)، 1120 (برای شرکت‌ها)، و 1120S (برای شرکت‌های S) اضافه شده است.

سؤال IRS برای گزارش‌دهی دارایی‌های دیجیتال این است: «آیا در هر زمان از سال: (الف) دارایی دیجیتال (به‌عنوان پاداش، جایزه یا پرداخت برای دارایی یا خدمات) دریافت کرده‌اید؟ یا (ب) دارایی دیجیتال (یا منافع مالی مرتبط) فروخته، مبادله یا به هر نحوی واگذار کرده‌اید؟» پاسخ به این سؤال (بله یا خیر) نشان‌دهنده وجود تراکنش‌های مشمول مالیات دارایی دیجیتال است.

برای گزارش‌دهی، واگذاری‌ها، سود سرمایه، و زیان‌ها باید در فرم‌های Schedule D (1040) و Form 8949 ثبت شوند. درآمدهای دارایی دیجیتال باید در فرم‌های Schedule 1 (1040) یا Schedule C (1040) ذکر شوند. همچنین، دارایی‌های دیجیتال نگهداری‌شده در صرافی‌های خارجی (مانند صرافی‌های امارات) باید در فرم‌های FATCA (8938) و FBAR FinCEN Form 114 گزارش شوند.

مهلت گزارش مالیات دارایی‌های دیجیتال

سال مالیاتی ایالات متحده از ۱ فروردین تا ۳۱ اسفند است. مهلت گزارش مالیات دارایی‌های دیجیتال برای اکثر افراد، ۲۶ فروردین است. اگر سرمایه‌گذار دارایی دیجیتال یک مهاجر آمریکایی باشد، مهلت ارسال تا ۲۶ خرداد تمدید می‌شود. در صورت درخواست تمدید مهلت با استفاده از فرم 4868 یا سیستم Free File، مهلت به‌طور خودکار تا ۲۴ مهر افزایش می‌یابد.

آیا IRS و ادارات مالیاتی ایالتی می‌توانند دارایی‌های دیجیتال من را ردیابی کنند؟

بله. IRS و ادارات مالیاتی ایالتی می‌توانند دارایی‌های دیجیتال را ردیابی کنند. IRS از صرافی‌هایی مانند پولونیکس، کوین‌بیس و کراکن خواسته است اطلاعات مشتریان خود را به اشتراک بگذارند. همچنین، IRS برای مقابله با فرار مالیاتی قدرت اجرایی فرامرزی دارد.

در بهمن ماه گذشته، IRS اولین پرونده مستقل تقلب مالیاتی مرتبط با ارز دیجیتال را مطرح کرد که منجر به اعتراف فرانک ریچارد آلگرن سوم به جرم گزارش نادرست درآمد ناشی از فروش ۳.۷ میلیون دلار بیت‌کوین شد. در سطح ایالتی نیز، میلیاردر بیت‌کوینی مایکل سیلور پس از اجتناب از پرداخت بیش از ۲۵ میلیون دلار مالیات محلی از سال ۲۰۰۵ تا ۲۰۲۲، با پرداخت ۴۰ میلیون دلار به شکایتی مبنی بر تقلب گسترده مالیاتی پاسخ داد.

این موارد، از جمله پرونده‌های دیگر مانند راجر ور، نشان‌دهنده تعهد IRS، ادارات مالیاتی ایالتی، و وزارت دادگستری به پیگیری و اجرای قوانین مالیاتی دارایی‌های دیجیتال است. با توجه به تمرکز بیشتر بر دارایی‌های دیجیتال و افراد با دارایی بالا، مالکان و سرمایه‌گذاران دارایی‌های دیجیتال باید بار دیگر الزامات گزارش‌دهی مالیاتی خود را ارزیابی کرده و از رعایت مقررات اطمینان حاصل کنند.

منبع: شبکه اطلاع رسانی طلا و ارز